小规模和一般纳税人有什么区别?哪个好?

  • 作者:领峰财务
  • 发表时间:2021-02-22 12:11:35
公司注册好,税务登记时通常有两种纳税人类型选择,一种是一般纳税人,一种是小规模纳税人。小规模和一般纳税人有什么区别?哪个好?

一、一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是:

税率不同:

  • 小规模的税率基本是3%
  • 但是一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的(13%、9%、6%不等)

二、他们中间最大的界限是:

他们之间的界限(我就当你说的是小规模申一般纳税人的条件咯~)

销售行业年收入不超过500万,服务行业不超过500万

(超过这个界限税局会自动判定为是一般纳税人的资格标准,会被责令为一般纳税人,不申请变更税局会停止对你的服务)

三、选择小规模还是一般纳税人最主要是看你的进项票

  • 进项票多的话可以抵扣税额,合适的话比小规模交的税还少
  • 小规模的话超过了免税的政策标准是要全额缴税的,想你说的300万来说,是要缴9万元税的

(注:小规模的免税政策是:一个季度收入30万以内是不需要缴税的)

【是否需要申请一般纳税人】

  • 纳税人年应税销售额(连续12个月开票额度)工业企业超过50万元,商贸企业超过500万元,服务企业超过500万元,贵公司需根据要求尽快申请一般纳税人,否则税局将暂停对该公司的服务。
  • 理性分析你们公司的生意伙伴是以一般纳税人居多还是小规模居多,前者可申请一般纳税人好。
  • 公司的业务开展平台是否需要一般纳税人资格。(例如:入驻天猫需一般纳税人资格等)。

【一般纳税人的优势】

  • 可以开具税率为13%的增值税票,以供应客户的需求
  • 可以享受出口退税(适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为8%)
  • 可以享受免,抵,退税
  • 免税:出口免税,免征增值税
小规模和一般纳税人哪个好?哪个交税更少呢?可以通过以下案例来了解。
(1)假设一件商品进货价为10000元,销售价为20000元(含税价)那么一般纳税人和小规模纳税人的应交税费额计算如下:(税率为一般情况假设)销项税额进项税额增值税小规模纳税人(6%)(20000/1.03)*0.03 =582.52582.52一般纳税人(17%)(20000/1.17)*0.17=2905.98(10000/1.17)*0.17=1452.991452.99对于这笔业务,是小规模纳税人交税少。
(2)如果这笔业务,进价很大,比如是18000,则纳税人应交税费额计算如下:销项税额进项税额增值税小规模纳税人(6%)(20000/1.03)*0.03 =582.52582.52一般纳税人(17%)(20000/1.17)*0.17=2905.98(18000/1.17)*0.17=2645.38260.6对于这笔业务,是一般纳税人交税少。

所以,至于到底是哪种纳税人哪个好?哪个交税多,哪种纳税人交税少,还需要看具体是什么样的业务。不过,如果您的公司业务比较复杂,是可以通过税收筹划进行合理节税的。
 
 

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